Налоги на криптовалюту в России 2026: ставки и майнинг

Налог на криптовалюту в России платят с дохода. Не с оборота и уж точно не за сам факт наличия кошелька. Продали дороже, чем купили, — НДФЛ 13%, а с прибыли свыше 2,4 млн ₽ за год 15%. Майнер-физлицо попадает в прогрессивную шкалу 13–22%, компания на общей системе платит 25% налога на прибыль. Закон о регулировании криптовалюты заработает с 1 сентября 2026 года (часть норм — позже). С этих цифр и начнём.

Что меняется с 1 сентября 2026 года

Сразу оговорка, без неё дальше читать бессмысленно: «легализация» в новостных заголовках и легализация в юридическом смысле — разные вещи.

Закон выстраивает регулируемую инфраструктуру вокруг цифровой валюты:

• лицензированные посредники — работа с активами идёт через них;

• цифровые депозитарии для учёта и хранения;

• деление на квалифицированных и неквалифицированных инвесторов: для неквалов действует лимит порядка 300 тыс. ₽ в год через одного посредника. Подробнее об этом я писал в материале про квалифицированного и неквалифицированного инвестора.

Налоговое администрирование будут докручивать подзаконными актами и разъяснениями ФНС. Часть формулировок сейчас действительно трактуют по-разному. Полный разбор документа — в статье Путин подписал закон о криптовалюте: что меняется.

Можно ли платить криптой в России

Регулируемая инфраструктура появилась. Средством платежа внутри страны цифровая валюта не стала.

С чего конкретно возникает налог на криптовалюту

База считается по доходу, а не по обороту. Разберём по видам операций:

• Покупка и хранение — налога нет. Купили и держите: ничего не декларируете, рост курса «на бумаге» не облагается.

• Продажа и обмен (трейдинг) — база равна выручке минус документально подтверждённые расходы на покупку и комиссии.

• Майнинг — доход возникает в момент получения монеты, по её рыночной стоимости на эту дату. Расходы (электричество, оборудование, амортизация оборудования) вычитаются; у ИП без подтверждающих документов действует профвычет 20% от дохода.

• Получение крипты в оплату — доход признаётся в момент получения по рыночной стоимости. Держите в голове: для расчётов внутри страны это ещё и правовой риск, а не только налоговый.

НДС по операциям с цифровой валютой не начисляют.

Как рассчитать налог: три примера

Пример 1. Простая сделка. Купили на 500 тыс. ₽, продали за 800 тыс. ₽. База — 300 тыс. ₽, НДФЛ 13% = 39 000 ₽.

Пример 2. Прибыль свыше 2,4 млн ₽. Купили на 1 млн ₽, продали за 5 млн ₽, прибыль 4 млн ₽. С первых 2,4 млн ₽ считаем 13% = 312 000 ₽, с превышения 1,6 млн ₽ — 15% = 240 000 ₽. Итого 552 000 ₽.

Пример 3. Налог с майнинга у физлица. За год получено монет на 3 млн ₽ по курсу на даты поступления, подтверждённые расходы на электричество и амортизацию — 800 тыс. ₽. База 2,2 млн ₽, это первая ступень прогрессивной шкалы (13%), налог = 286 000 ₽. Если совокупный доход выше, дальше включаются ступени 15/18/20/22%.

Ставки НДФЛ и налогов по статусам

Какой статус выбрать: физлицо, ИП или юрлицо

Если вы только выбираете статус, ориентир простой:

• держите крипту «для себя» — хватит статуса физлица;

• майните всерьёз или торгуете системно — считайте ИП;

• работаете с контрагентами и большими объёмами — только юрлицо.

Сроки: что и когда сдавать

• 30 апреля следующего года — крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ по доходам от криптовалюты.

• Уплата налога — в срок, установленный НК РФ; проверяйте действующую редакцию кодекса.

• 1 сентября 2026 года — закон о регулировании криптовалюты вступает в силу (часть норм позже).

• 1 марта 2031 года — до этой даты действует запрет майнинга в ряде регионов.

Как вести учёт: документы и выписки

Практический минимум такой:

• фиксируйте даты сделок, курсы и комиссии;

• храните биржевые выписки и платёжки, это и есть подтверждающие документы для учёта расходов на покупку;

• по майнингу фиксируйте дату получения монеты и её рыночную стоимость, собирайте документы по электричеству и амортизации оборудования.

Ставки смотрите в НК РФ, а не в пересказах: действующая редакция кодекса и страница ФНС о майнинге закрывают большинство вопросов.

Что будет, если не платить

За непредставление декларации — штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ).

При крупных суммах включается уголовная ответственность: ст. 198 УК РФ — от 2,7 млн ₽ неуплаченных налогов за три года у физлица, ст. 199 УК РФ — от 15 млн ₽ у организации.

Для майнеров припасён отдельный набор: штрафы, приостановка деятельности, дисквалификация и конфискация оборудования. А сам майнинг запрещён в ряде регионов — Дагестан, Ингушетия, Чечня, Северная Осетия, Кабардино-Балкария, Карачаево-Черкесия и новые регионы — до 1 марта 2031 года.

И помните: биржи и обменники передают данные о транзакциях россиян в ФНС. Расчёт «меня не найдут» устарел.

Коротко: главное

• Покупка и хранение крипты налога не создают, платят только с дохода.

• Продажа и обмен: НДФЛ 13%, свыше 2,4 млн ₽ прибыли — 15%.

• Майнинг у физлица — прогрессивная шкала 13–22%, у ИП возможен профвычет 20%.

• Юрлицо — 25% налога на прибыль; НДС по цифровой валюте не начисляется.

• Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля; закон работает с 1 сентября 2026 года.

• Платить криптой внутри России нельзя, запрет 259-ФЗ сохраняется.

Моя позиция

Прозрачная база и адекватный процент выводят рынок из тени. Мутные правила и высокие ставки загоняют обратно.

Я твержу об этом давно: пока налоговая логика по крипте собирается из писем, шкал и оговорок, а трактовки расходятся, честный инвестор платит не столько деньгами, сколько нервами и юристами.

Осень покажет, как всё заработает на практике. Свои расчёты по конкретным кейсам я, Руслан Захаркин, регулярно раскладываю по шагам: вопрос «а что мне писать в декларации» мне задают чаще всего. За первыми разъяснениями после 1 сентября послежу и напишу там же, где обычно, — подписывайтесь на меня: Захаркин.

Вопросы и ответы

📢 Подписывайтесь на меня в соцсетях

Telegram и ВКонтакте — мои главные каналы, там всё первыми. Подписывайтесь:

• Telegram — подписаться

• ВКонтакте — подписаться

• TenChat — читать

• YouTube — смотреть

• Одноклассники — подписаться