Патент на 2027 год получит только ИП с доходом за 2026 год до 15 млн рублей. Это уже закон, а не прогноз. Данные в материале актуальны на 15 августа 2026 года.
Отсюда простой вывод: режим на 2027 год вы выбираете не в декабре, а прямо сейчас, пока год ещё можно «дожать» или, наоборот, притормозить.
Лимит ПСН на 2027 год: 15 млн рублей
Поэтапное снижение лимита по ПСН прописал закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года:
20 млн рублей — в 2026 году;
15 млн рублей — с 1 января 2027 года;
10 млн рублей — с 2028 года.
По ПСН всё однозначно: доход за 2026 год перевалил за 15 млн — патент на 2027-й недоступен. А если лимит слетел уже посреди года, право на патент теряется с начала того периода, на который его выдали (разъяснение ФНС).
Отдельно обращаю внимание: налоговая смотрит доход за предыдущий год. Значит, 2026-й для вас — «зачётный» год для 2027-го.
Что изменилось по сравнению с 2026 годом: было — стало
Лимит дохода для патента: было 20 млн, стало 15 млн (по доходу за 2026 год).
Срок оплаты годового патента: было 31 декабря, стало 28 декабря.
ЕСХН, стоимость основных средств: была остаточная, стала балансовая.
Виды деятельности на ПСН: с 2026 года из «патентных» вычеркнули услуги сторожей, вахтёров и уличных патрулей.
Коэффициент-дефлятор для расчёта стоимости патента — 1,253.
По ЕСХН с 1 января 2027 года действует новая форма декларации, то есть отчитываться за 2026 год придётся уже по ней.
Лимиты и ставки УСН в 2027 году
Лимиты по УСН на 2027 год те же, что в 2026-м:
доход — до 490,5 млн рублей с учётом дефлятора;
балансовая стоимость основных средств — до 218 млн рублей;
средняя численность — до 130 человек.
Базовые ставки — 6% («доходы») и 15% («доходы минус расходы»), регионы могут опускать их до 1% и до 5%. Перечень расходов при объекте «доходы минус расходы» расширили: теперь он формируется по правилам главы 25 НК РФ, включая модернизацию и техперевооружение.
Порог освобождения от НДС на УСН: 20 млн
Самый спорный сюжет 2027 года — момент, когда ИП становится плательщиком НДС. В сети до сих пор гуляют тексты про снижение порога до 15 млн рублей с 2027-го и до 10 млн с 2028-го. Летом всё поменялось.
Закон № 228-ФЗ от 4 июля 2026 года сохранил порог 20 млн рублей до 2029 года и отменил прежний график снижения. Официальных законопроектов о повышении ставок УСН или пересмотре лимитов с 1 января 2027 года на 15 августа 2026 года в открытых источниках нет. Остальное — прогнозы.
Главная ошибка: превышение НДС-порога не выбивает вас с упрощёнки.
Вы остаётесь на УСН, пока доход не перешагнул 490,5 млн, но становитесь плательщиком НДС — с выбором между общей ставкой 22% и пониженными 5% или 7%. Пониженные ставки — без права на вычеты входящего НДС.
Изменения по ЕСХН
Тронули и ЕСХН. Проценты по банковским вкладам ИП из базы исключили, они облагаются НДФЛ отдельно. Остаточную стоимость основных средств заменили на балансовую, а с 1 января 2027 года введена новая форма декларации. Условие про долю сельхозпродукции не менее 70% в доходе от реализации осталось на месте.
Какой налоговый режим выбрать ИП на 2027 год: сравнение
Режим | Лимиты и порядок уплаты | Кому подходит |
|---|---|---|
ПСН. | Лимит дохода за предыдущий год — 15 млн рублей. Налог считают от потенциального дохода по региону, а не от фактического. Отчётности по патенту нет, но есть заявление и оплата: годовой патент до 28 декабря. | Подходит небольшим стабильным бизнесам, которые точно не подберутся к порогу. |
УСН «доходы», 6% (регионы — от 1%). | Лимит дохода — 490,5 млн рублей, до 130 человек, ОС до 218 млн. Декларация раз в год. | Подходит тем, у кого расходов мало: услуги, консалтинг, IT. |
УСН «доходы минус расходы», 15% (регионы — от 5%). | Лимиты те же, перечень расходов — по правилам главы 25 НК РФ. | Выгоднее, когда расходы выше 60% от выручки: торговля, производство. |
ЕСХН. | Требуется доля сельхозпродукции не менее 70% в доходе от реализации, отчётность за 2026 год — уже по новой форме декларации. | Подходит только сельхозпроизводителям. |
Продолжение темыСалоны красоты Москвы 2026: закрытия и меры поддержкиРасчёт налога на примерах
ИП с доходом 10 млн рублей и расходами 6 млн
УСН «доходы» 6%: 10 000 000 × 6% = 600 000 ₽. Этот налог дополнительно уменьшается на уплаченные страховые взносы — сумму считайте по своим фактическим взносам за год.
УСН «доходы минус расходы» 15%: (10 000 000 − 6 000 000) × 15% = 600 000 ₽.
ПСН: налог считают от потенциального дохода по региону, а не от фактического; в 2027 году режим доступен только при доходе за 2026 год до 15 млн.
При таких цифрах два объекта УСН дают одинаковый результат. Сдвиньте расходы вверх — выиграет «доходы минус расходы», сдвиньте вниз — «доходы».
ИП с доходом 18 млн рублей
Патент на 2027 год он уже не получит: доход за 2026 год выше 15 млн.
На УСН «доходы»: 18 000 000 × 6% = 1 080 000 ₽.
От НДС при действующем пороге 20 млн он пока освобождён.
Разница в решениях — сотни тысяч рублей. На ощущениях такое не решают.
Чек-лист по месяцам: с августа 2026 до января 2027
Август–сентябрь 2026 — поднять доход нарастающим итогом и сверить с двумя ориентирами: 15 млн (ПСН на 2027) и 20 млн (НДС на УСН).
Октябрь — прикинуть выручку до 31 декабря; если ползёте к порогу, решить, переносить ли часть поступлений на январь.
Ноябрь — выбрать режим на 2027 год и объект по УСН; при совмещении ПСН с УСН или ЕСХН проверить правила суммирования доходов.
До 28 декабря — оплатить годовой патент 2026 года.
До 31 декабря — подать уведомление о смене режима или объекта налогообложения и заявление на патент 2027 года.
Январь 2027 — если попали в НДС, выбрать ставку (22%, 5% или 7%) и настроить учёт и кассу.
По ходу года — при изменении физпоказателей на ПСН (площадь, работники, транспорт) подать заявление на перерасчёт в течение 10 дней.
Снижение налоговых порогов закрывает малый бизнес
Я считаю снижение порогов по патенту тихим повышением налогов. Человек ничего не нарушил, просто вырос на 10–15% — и переезжает на режим с отчётностью, НДС и бухгалтером. В экономике, где за год закрылось 209 тысяч субъектов МСП, такие шаги бьют по самим сборам: платить становится некому.
Нагрузку на ИП сейчас нельзя повышать ни под каким предлогом. Её нужно снижать — и не на символические проценты, а качественно, минимум на 25–30%.
Иначе вырастет не бюджет, а число закрытых ИП и тех, кто ушёл в серую зону. Об этой логике я подробно писал у себя — заходите сюда, там же разбирал, как на малый бизнес ложатся новые платёжные требования, включая цифровой рубль для ИП.
Мой совет простой: не ждите декабрьских новостей, посчитайте три сценария по выручке уже в августе. Тогда любое изменение правил вы встретите с готовым решением, а не с паникой.
Куда смотреть и куда обращаться
Законопроекты — sozd.duma.gov.ru.
Проекты поправок в Налоговый кодекс — minfin.gov.ru.
Официальные публикации принятых законов — publication.pravo.gov.ru.
Разъяснения по применению режимов — ФНС, nalog.gov.ru.
Нужен разбор вашей ситуации — пишите мне: я, Захаркин, читаю обращения сам. Опишите выручку, расходы и режим, тогда и ответ будет предметным.
Вопросы и ответы
Можно ли остаться на патенте в 2027 году, если доход за 2026-й — 16 млн?
Нет. Лимит для ПСН с 1 января 2027 года — 15 млн рублей по доходу за предыдущий год. Превысили — патент не выдадут, придётся выбирать УСН, ЕСХН или ОСН.
Сколько можно заработать на патенте в 2027 году?
Чтобы патент выдали на 2027 год, доход за 2026 год должен быть не выше 15 млн рублей. С 2028 года порог опускается до 10 млн.
Что делать, если лимит по патенту превышен посреди года?
Право на патент теряется с начала того периода, на который его выдали. Поэтому переход на УСН лучше планировать заранее, с начала календарного года.
Когда ИП становится плательщиком НДС на УСН?
Обязанности плательщика НДС появляются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога 20 млн рублей. Задним числом за прошлые месяцы налог не пересчитывают.
📢 Подписывайтесь на меня в соцсетях
Telegram и ВКонтакте — мои главные каналы, там всё первыми. Подписывайтесь:
Telegram — подписаться
ВКонтакте — подписаться
TenChat — читать
YouTube — смотреть
Одноклассники — подписаться
