Криптовалюта в России в 2026 году: правила торговли, налоги и декларация 3-НДФЛ
Материал актуален на 11 июля 2026 года.
В России криптовалюта в 2026 году признается имуществом. Граждане и организации вправе владеть цифровой валютой и проводить с ней сделки, но расплачиваться ею за товары, работы и услуги внутри страны запрещено. Налог возникает с дохода от продажи, обмена или майнинга криптовалюты. Заниматься майнингом в России можно, если соблюдать установленные требования и исполнять налоговые обязательства.
Как регулируется криптовалюта в России
Главным документом в этой сфере остается Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Его приняли 31 июля 2020 года, а в силу он вступил 1 января 2021 года.
Цифровая валюта относится к объектам гражданских прав и считается имуществом. При этом цифровая валюта и цифровые финансовые активы — разные, хотя и связанные понятия. ЦФА представляют собой цифровые права, выпуск и обращение которых регулирует закон. Операции с криптовалютой подпадают под положения о цифровой валюте.
Официальные тексты Федерального закона № 259-ФЗ и Федерального закона № 418-ФЗ опубликованы на портале правовой информации: https://pravo.gov.ru/. Найти нужный документ можно по номеру и дате принятия.
Какие операции с криптовалютой разрешены
В России разрешено покупать, продавать, хранить и обменивать криптовалюту. Граждане и организации могут:
покупать цифровую валюту;
продавать криптовалюту;
хранить цифровую валюту;
обменивать ее;
заниматься майнингом с соблюдением установленных требований;
учитывать доходы и подтвержденные расходы при расчете налогов.
Основное ограничение касается расчетов. Российским юридическим лицам и резидентам запрещено принимать криптовалюту в оплату товаров, работ или услуг на территории страны. Владеть цифровой валютой и торговать ею можно, но расплачиваться ею нельзя.
Налог на криптовалюту в 2026 году
С 1 января 2025 года налогообложение операций с цифровой валютой регулируется правилами, установленными Федеральным законом № 418-ФЗ от 29 ноября 2024 года.
Физические лица платят НДФЛ с дохода от продажи или обмена криптовалюты. Налог рассчитывают с прибыли, а не со всей суммы сделки. Для этого из стоимости продажи вычитают расходы на покупку цифровой валюты, подтвержденные документами.
Если человек просто хранит криптовалюту и не продает ее, налог обычно платить не требуется. Сам факт владения цифровой валютой не создает облагаемого дохода.
Для доходов физических лиц действует прогрессивная шкала НДФЛ:
до 2,4 млн рублей — 13%;
свыше 2,4 млн рублей — 15% и выше по общей шкале в зависимости от размера дохода.
Пример расчета НДФЛ с продажи криптовалюты
Предположим, гражданин купил криптовалюту за 700 тыс. рублей, а позже продал ее за 1 млн рублей. Если затраты на покупку подтверждены документами, налоговая база составит:
1 млн рублей − 700 тыс. рублей = 300 тыс. рублей.
При ставке НДФЛ 13% налог будет равен:
300 тыс. рублей × 13% = 39 тыс. рублей.
Расчет приведен для примера. Фактическая ставка определяется с учетом общей суммы доходов физического лица и действующей прогрессивной шкалы.
Налог на прибыль организаций при операциях с криптовалютой
Организации включают доходы от операций с цифровой валютой в базу по налогу на прибыль. В представленных материалах указана ставка 25%.
Чтобы правильно рассчитать налог на прибыль по операциям с криптовалютой, организации нужно хранить документы, которые подтверждают стоимость покупки и продажи цифровой валюты.
Налогообложение майнинга
Криптовалюта, полученная при майнинге, признается доходом в натуральной форме и включается в налоговую базу. При расчете можно вычесть документально подтвержденные расходы, связанные с майнингом.
К таким расходам могут относиться:
затраты на электроэнергию;
расходы на покупку оборудования;
уплаченные комиссии;
другие подтвержденные затраты, напрямую связанные с майнингом.
Рассмотрим условный пример. Стоимость криптовалюты, полученной при майнинге, составила 500 тыс. рублей, подтвержденные расходы — 200 тыс. рублей. Налоговая база равна 300 тыс. рублей. При ставке НДФЛ 13% нужно заплатить 39 тыс. рублей. Фактическая сумма налога зависит от совокупного дохода налогоплательщика и применяемой ставки.
Для подтверждения налоговой базы нужно хранить документы о покупке и продаже цифровой валюты, а также сведения о затратах на электроэнергию, оборудование и комиссии.
Декларация 3-НДФЛ по криптовалюте
Физические лица сами отчитываются о доходах от продажи, обмена и майнинга цифровой валюты. Декларацию по форме 3-НДФЛ за прошедший год нужно подать не позднее 30 апреля следующего года.
Начисленный НДФЛ необходимо уплатить до 15 июля. В декларации 3-НДФЛ по криптовалюте указывают полученный доход и расходы, подтвержденные документами.
Ответственность за нарушение правил
Криптовалюту нельзя принимать в оплату товаров, работ или услуг на территории России. Облагаемые доходы необходимо вовремя декларировать, а начисленные налоги — уплачивать.
За расчеты цифровой валютой, несданную декларацию или неуплату налога может наступить ответственность по действующему законодательству. Последствия зависят от вида нарушения и обстоятельств конкретного дела.
FAQ: частые вопросы о криптовалюте и налогах
Можно ли платить криптовалютой за товары и услуги?
Нет. Российским юридическим лицам и резидентам запрещено принимать цифровую валюту в оплату товаров, работ или услуг на территории страны. Криптовалюту можно покупать, продавать, хранить и обменивать, но использовать ее вместо рублей в обычных расчетах нельзя.
Нужно ли платить налог при хранении криптовалюты?
Если владелец просто хранит криптовалюту, не продавая и не обменивая ее, налог обычно платить не нужно. Налоговое обязательство появляется при получении дохода.
С какой суммы рассчитывается налог при продаже криптовалюты?
НДФЛ начисляется на прибыль. Для ее расчета из стоимости продажи вычитают документально подтвержденные расходы на покупку цифровой валюты.
Облагается ли налогом майнинг криптовалюты?
Да. Криптовалюта, полученная при майнинге, считается доходом в натуральной форме. При расчете налоговой базы можно вычесть подтвержденные расходы, в том числе затраты на электричество, оборудование и комиссии.
Когда подавать декларацию 3-НДФЛ?
Декларацию за прошедший год нужно подать не позднее 30 апреля следующего года. Начисленный налог следует уплатить до 15 июля.
Памятка владельцу криптовалюты
Владеть, покупать, продавать, хранить и обменивать криптовалюту в России разрешено.
Принимать цифровую валюту в оплату товаров, работ и услуг внутри страны запрещено.
НДФЛ с криптовалюты рассчитывается с прибыли от продажи или обмена.
Доход от майнинга включается в налоговую базу.
Подтвержденные расходы на покупку криптовалюты и майнинг можно вычесть при расчете налоговой базы.
Документы о сделках, покупке оборудования, расходах на электроэнергию и комиссиях нужно хранить.
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля следующего года.
Налог следует уплатить до 15 июля.
В России можно владеть криптовалютой и торговать ею. Запрет распространяется на расчеты: оплачивать цифровой валютой товары, работы и услуги нельзя. Прибыль от сделок и доход от майнинга нужно задекларировать и заплатить с них налог.
